【四技試題】
【B】01.企業為了支付日常營運活動所產生的現金需求為 (A)預防動機 (B)交易動機 (C)投機動機 (D)補償動機。[90商業]
【C】02.某工廠的一個生產週期為30天，每天平均耗用材料10件，每購料一次需5天才能到貨，安全存量為20件，則根據「最高最低存量控制法」(亦稱戴維斯法、定量訂購法或ASTM法)，下列何者正確？ (A)理想最低存量應為70件 (B)實際最低存量應為50件 (C)最高存量應為320件 (D)請購量應為280件。[90商業]
理想最低存量=10×5=50；實際最低存量=50+20=70；最高存量=(10×30)+20=320；請購量=10×30=300
【D】03.下列何者不屬於物料分類的原則？ (A)週延性 (B)伸縮性 (C)明確性 (D)模糊性。[90商業]
【C】04.物料供應的基本原則為 (A)便於儲存 (B)儘量維持大量存貨，以備不時之需 (C)適時供應適量適價的物料 (D)儘可能縮減物料成本。[90商業]
物料管理的原則(5R原則)：適時、適地、適量、適質、適價。
【D】05.由銀行簽發，在特定期間內按約定利率支付利息的存款憑證，是指哪一種金融商品？ (A)國庫券 (B)銀行承兌匯票 (C)商業本票 (D)可轉讓定期存單。[92商業]
可轉讓定期存單是指由銀行簽發，在特定期間內按照約定利率支付利息的存款憑證，具有可轉讓的性質。
【D】06.在財務管理中，資本預算決策的評估方法，包括回收期間法、平均會計報酬率法、內部報酬率法、與獲利能力指數法，還有那一種常用的方法？ (A)市場佔有率法 (B)速動比率法 (C)現金流量法 (D)淨現値法。[92管理]
【A】07.下列何者不是商業營運資產管理的範圍？ (A)應付帳款管理 (B)應收款項管理 (C)現金管理 (D)存貨管理。[93商業改編]
營運資產包括流動資產與中長期資產；應付帳款管理屬有價證券管理。
【A】08.一般而言，下列哪一項有價證券，其信用風險最低，但報酬也是最低？ (A)國庫券 (B)普通股 (C)上市公司之公司債 (D)商業本票。[94商業]
【D】09.有關應收帳款管理，企業常需對往來公司訂定信用標準，並以5C作為衡量準則。下列哪一項不屬於5C之一？ (A)品德(character) (B)能力(capacity) (C)擔保品(collateral) (D)資金(cash)。[94商業]
【B】10.大均公司有X、Y兩項投資方案，其各年預估淨現金流量如表：
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年 |
X |
Y |
|
0 |
(30,000,000) |
(20,000,000) |
|
1 |
8,500,000 |
8,000,000 |
|
2 |
17,500,000 |
16,000,000 |
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3 |
16,000,000 |
12,000,000 |
則該兩方案之回收期間分別為 (A)X方案2年3個月，Y方案1年6個月 (B)X方案2年3個月，Y方案1年9個月 (C)X方案2年6個月，Y方案1年9個月 (D)X方案2年6個月，Y方案1年6個月。[96商業]
回收期間=完整回收年數+不足1年之回收年數
X方案：2+($30,000,000-$8,500,000-$17,500,000)÷$16,000,000=2.25年=2年3個月
Y方案：1+($20,000,000-$8,000,000)÷$16,000,000=1.75年=1年9個月
【A】11.下列因公司存貨過多所做的推斷，何者錯誤？ (A)公司因缺貨所衍生之損失風險增加 (B)公司因存貨過多所衍生之損失風險增加 (C)公司資金使用效率降低 (D)公司存貨管理費用增加。[97商業]
存貨過多，不會造成缺貨。
【C】12.公司訂定應收款項管理之信用政策時，除了考慮信用期間、信用額度、信用標準、收款政策以外，還應考慮下列哪一項？ (A)報酬率 (B)利率風險 (C)折扣條件(政策) (D)存貨周轉率。[97商業改編]
(C)即現金折扣。
【D】13.針對ABC分類法之敘述，下列何者有誤？ (A)在品管中即為柏拉圖分析 (B)屬於重點管理 (C)主要用於存貨控制 (D)乃將損益平衡分析分為三個區域進行分析。[97管理]
【B】14.有關企業無形資產的敘述，以下何者正確？ (A)無形資產通常都是標準化資產，容易評估其市場價值 (B)專利權、商標、商譽、特許權等都屬於無形資產 (C)無形資產在法定年限內，不需要如固定資產逐年攤銷其價值 (D)無形資產不具有專用權，容易消逝且只有短暫的經濟效益。[102商業]
【B】15.企業經營時會保有一定的現金量，下列何者不是企業日常持有現金的主要目的？ (A)為滿足企業營運所需 (B)為支付公司債到期所需 (C)為掌握有利可圖的投資機會 (D)為補償銀行提供額外服務所需。[103商業]
持有現金有(A)交易動機、(C)投機動機、(D)補償動機、預防動機。
【A】16.下列哪一種有價證券具有較高的安全性及較低的風險性？ (A)國庫券 (B)股票 (C)商業本票 (D)可轉讓定期存單。[104商業]
【B】17.李曉溫是某公司的財務主管，她目前正針對公司現有的現金及有價證券、應收帳款與存貨量的多寡等進行盤點與瞭解，請問她最有可能正在進行何種財務管理的工作？ (A)財務規劃 (B)營運資產管理 (C)財務控制 (D)資金籌措。[104商業]
由於業者重視「產銷履歷」，要求供應商提供最新鮮的產品，且需將食材來源、生產資訊完整記錄在雲端系統，讓產銷流程透明化。且規定食品種類之供應商，包裝應標註營養標示，以保障消費者的健康；並要求食品供應商為其產品投保產品責任險，以保障消費者的權益。
針對存貨管理方面，業者規定需依照價值與數量之差異，分成甲、乙、丙三類，例如：高級牛肉品項屬於甲類；一般魚肉品項屬於乙類；調味佐醬品項屬於丙類，並進行分類管理，如圖所示。
【D】18-1.依據上述案例之①電子商務類型、②產銷履歷策略，依序應屬於下列何者？ (A)①B2C、②物流智慧化 (B)①B2C、②通路結構整合化 (C)①O2O、②物流智慧化 (D)①O2O、②通路結構整合化。
【C】18-2.上述供應商①包裝應標註營養標示，是受到何種法律之規範？②為其產品投保的產品責任險，是屬於何種保險之範疇？依序何者正確？
(A)①商品標示法、②財產保險
(B)①商品標示法、②人身保險
(C)①食品安全衛生管理法、②財產保險
(D)①食品安全衛生管理法、②人身保險。
【B】18-3.依據ABC存貨控制法，關於此業者的存貨管理敘述，下列何者錯誤？ (A)乙類存貨數量適中，存貨價值中等 (B)甲類存貨價值最高，需實行C類管理
(C)丙類存貨數量最多，通常採寬鬆盤點 (D)乙類存貨數量占25%，存貨價值占25%。
(B)甲類存貨價值最高，需實行A類管理
【C】18-4.關於金流與行動支付之敘述，下列何者正確？ (A)電子票證具有儲值、付款、以及轉帳功能 (B)使用第三方支付可使消費者提早收到商品 (C)可用行動支付等方式付款，是便利性的考量 (D)選擇支付工具時，儲值性是首要的考量因素。[112商業]
(A)電子票證具有儲值、支付的功能。(B)使用第三方支付，可提高雙方交易之安全性、公正性及可信賴性。(D)支付優惠回饋是消費者在選擇使用支付工具的首要的考量因素。
【其他試題】
【A】01.顧客願意履行其付款義務的可能性，這項因素屬於信用中的 (A)顧客的品格 (B)顧客的能力 (C)顧客的資本 (D)經濟環境。[81北專夜]
【A】02.下列何者不屬於流動資產？ (A)廠房與設備 (B)應收帳款 (C)銀行本票 (D)存貨。[83統測]
【B】03.下列關於應收帳款管理的敘述，何者錯誤？ (A)應訂立客戶的賒欠限額 (B)票據保管人得經管現金或記帳工作 (C)票據更換須經二位以上主管核准 (D)應常寄發對帳單，隨時與客戶核對帳款。[83統測]
(B)應由不同人擔任。
【D】04.下列有關「存貨」的敘述，何者有誤？ (A)存貨太多必造成資金的積壓 (B)就製造業而言，存貨包括原料、再製品及製成品 (C)存貨周轉率愈高，將有助於資金的運用 (D)預期物價下跌情況，業者將會儘快出清存貨。[83北專夜]
預期物價下跌，代表目前高價買進的存貨將來只能低價出售，業者為避免虧本，一定會選擇趕快出清並且不再訂貨。
【C】05.下列有關「流動資產」的敘述，那些是正確的？(1)現金的流動性最大，(2)應收帳款主要來自銷貨，(3)存貨是指銷售量超過供應量之部分，(4)有價證券又稱短期投資 (A)(1)(2)(3)(4) (B)(1)(2)(3)
(C)(1)(2)(4) (D)(2)(3)(4)。[83北專夜]
(3)存貨是指供應量超過銷售供應量之部分。
【D】06.下列有關「存貨」的敘述何者錯誤？ (A)存貨太多必造成資金的積壓 (B)就製造業而言，存貨包括原料、在製品及製成品 (C)存貨周轉率高，將有助於資金運用 (D)預期物價下跌情況，業者常多置存貨。[83北專夜]
(D)應少置存貨。
【A】07.下列關於「有效現金管理」的敘述，何者錯誤？ (A)現金數量愈多，管理效率愈高 (B)兼顧「營利」和「周轉靈活」兩個目的 (C)為防止舞弊，記帳及經管現金應由不同人分工負責 (D)隨時抽查核帳，可提早發現錯失。[84北專夜]
(A)現金應適量。
【B】08.關於現金管理之敘述如下：(1)為提高現金管理之效率，應儘量使現金流入量與流出量所發生的時間一致，(2)除零星支出外，應儘量使用支票付款，(3)為提高效率，每日之現金收入應先集中後再固定於每一週一次存入銀行，(4)為提升專業度，現金帳宜儘量由現金保管員同時管理。以上正確者有幾項？ (A)一項 (B)二項 (C)三項 (D)四項。[85北專夜]
(3)應每日存入銀行；(4)應由不同人管理。
【D】09.「管錢不管帳，管帳不管錢」的用意，乃表示一企業的財務部門與會計系統的 (A)互助 (B)合作 (C)互不相關 (D)互相牽制。[85南專夜]
【C】10.公司為伺機低價購入原料而持有現金，是何種動機？ (A)交易 (B)補償 (C)投機 (D)預防。[85保甄]
【B】11.對客戶授信的寬嚴程度稱為 (A)信用條件 (B)信用標準 (C)信用期間 (D)信用額度。[85保甄]
【A】12.若借款人到期無法償付利息或本金，稱為 (A)違約風險 (B)利率風險 (C)流動性風險 (D)報酬率風險。[85保甄]
【A】13.下列有關流動資產管理的敘述，何者錯誤？ (A)企業保有現金愈多愈好 (B)流動比率可衡量企業的短期償債能力 (C)存貨周轉率為銷貨成本除以平均存貨之值 (D)信用標準係對賒帳銷貨顧客的最低信用要求。[86統測]
現金是流動性最高、獲利性最低的流動資產，數量適度才好。
【A】14.下列有關流動資產管理的敘述何者錯誤？ (A)企業保有現金愈多愈好 (B)流動比率可衡量企業的短期償債能力 (C)存貨周轉率為銷貨成本除以平均存貨之值 (D)信用標準係對賒帳銷貨顧客的最低信用要求。[86統測]
(A)現金適量即可。
【B】15.下列何者不是企業持有現金的動機？ (A)交易動機 (B)獲利動機 (C)預防動機 (D)補償性動機。[86北專夜]
【B】16.選擇有價證券需考量各種風險，一般而言，期限愈短者，利率風險 (A)愈大 (B)愈小 (C)固定不變 (D)不一定。[86南專夜]
【A】17.何者不是現金管理的內部控制原則？ (A)現金收支不必集中處理 (B)會計出納的職能分工 (C)不定期稽核 (D)定期輪調與強迫休假。[86保甄]
【D】18.下列關於財務管理之敘述，何者錯誤？ (A)將現金之收付與記錄分開作業，此乃現金管理原則之一 (B)當有現金收入時應隨記隨存，此乃現金管理原則之一 (C)為了吸引客戶提前付款，必要時可給予客戶現金折扣，此乃應收帳款管理原則之一 (D)為了增加銷售量，必要時可以取消客戶的賒帳限額，此乃應收帳款管理原則之一。[87北專夜]
(D)不可取消賒帳限額，以免提高壞帳風險。
【A】19.企業握存現金，做為緊急需要使用，是屬於 (A)預防 (B)交易 (C)投機 (D)補償動機。[87中專夜]
【D】20.下列流動資產中，流動性最低的是 (A)應收帳款 (B)應收票據 (C)銀行存款 (D)存貨。[87保甄]
【C】21.下列何者不是現金內部控制的原則？ (A)客戶送交本公司的支票，應請註明抬頭並劃線 (B)員工定期輪調與休假 (C)為使交易完整，現金的收付程序應由一個人從頭至尾處理 (D)不定期稽核。[88統測]
為了減少舞弊的情況，必須建立一套有效的內部現金收支控制制度，其大原則為「管錢不管帳，管帳不管錢」，現金的保管、送存銀行等作業，應儘可能由不同的人員擔任。
【C】22.下列何者不是現金內部控制的原則？ (A)客戶送交本公司的支票，應請註明抬頭並劃線 (B)員工定期輪調與休假 (C)為使交易完整，現金的收付程序應由一個人從頭至尾處理 (D)不定期稽核。[88統測]
(C)應由不同人處理。
【A】23.一般而言，下列有價證券中，何者可認定為最無違約風險？ (A)國庫券 (B)銀行承兌匯票 (C)商業本票 (D)可轉讓定期存單。[88中專夜]
由政府作為擔保，最無違約風險。
【D】24.下列何者非現金管理之範疇？ (A)保持流動性 (B)有效運用資金 (C)防止舞弊 (D)注意供應商的信用政策。[88保甄]
供應商的信用政策是應收帳款管理的項目。
【A】25.客戶試圖履行其償債義務的可能性，是指信用
【D】26.市場上有時會有公司得以低價購買原料或資產的機會，為了把握這個機會，公司會持有一些現金，此為 (A)交易性餘額 (B)預防性餘額 (C)補償性餘額 (D)投機性餘額。[88保甄]
【C】27.在資金運用的各種方法中，獲利性最低者為 (A)操作外匯 (B)投資不動產 (C)持有現金 (D)購買有價證券。[89北專夜]
【C】28.欣欣皮鞋工廠其請購點最低存量是330件，已知其生產週期為50天，每天平均耗用材料15件，安全存量30件，請問每次購料需耗時幾天才能進廠？ (A)10天 (B)11天
(C)20天 (D)22天。[95郵政]
請購量=每日平均耗用量15×生產週期時間50=750
最高存量=請購量750+安全存量30=780
請購點=最低存量=理想最低存量+安全存量=理想最低存量300+30=330
理想最低存量300=每日平均耗用量15×購備時間20天
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