商概08-01財務管理的基本概念

8-1.1財務管理

意義	企業制定與財務資源有關的政策，包含：資金的籌措、分配、使用、調度、控制等，予以妥善的規劃與管理，達成組織目標，為企業創造最大的利潤與財富。
內容	資金規劃	詳估與規劃，並適當的調度和支配。
	資金籌措 (融資)	以最有利企業的條件來籌措所需的資金，應考慮外部資金與自有資金的比例。
	資金運用	應考慮安全性、流通性、獲利性。
	資金管理	運用財務制度來管理或控制資金，包括現金、股票。
	財務分析	檢視財務狀況、營運績效，提供企業經營決策之參考。
	財務控制	比較財務預測值與實際值，探究原因並改善。
	處理特殊的 財務問題	合併、清算、破產宣告等財務問題。
目的	1.提升企業獲利能力：以最小的成本換取最大的利潤。 2.降低企業經營風險：妥善的財務規劃與控制，可降低周轉困難、債務無法償還等問題。 3.確保企業財務安全性。 4.做為管理決策使用。 5.提供投資發展依據：事前評估收益與風險，以提供擴大投資時的參考依據。
特性	1.計畫性 2.控制性 3.利益性 4.大眾性 5.公開性

 

8-1.2資金

意義	企業使用於生產與營利的財務性資源。
種類	依所有權 分	自有資金 (內部資金)	所有權人投資的原始資本與增減資本額，如：普通股、特別股、保留盈餘、資本公積。
		借入資金 (外部資金)	企業對外的借款，如：信用借款、發行公司債。
	依運用期限分	短期資金	運用期限在1年以內的資金。 1.季節性流動資金：因應旺季的短期額外資金。 2.特殊性流動資金：因應特殊狀況的短期額外資金。
		中期資金	運用期限在1~7年的資金。
		長期資金	運用期限在7年以上的資金。
	依籌資地區分	國內資金	於國內籌集的資金。
		國外資金	於國外籌集的資金。
	依使用性質分	流動資金	1.變動性流動資金：應付臨時需要，有：季節性流動資金與特殊資金。 2.固定性流動資金：周轉金，有：經常性流動資金與創業流動資金。
		固定資金	編入預算且指定用途的資金，如：擴充設備基金。
運用原則	1.維持最佳的流動比率(以2:1為適當比率)。 2.長期資金宜用於購置固定資產，短期資金宜用於處理流動資產。 3.運用財務槓桿原理，使利潤最大化。